La Constitución, tal como se redactó originalmente, impidió que el gobierno federal recaudara cualquier impuesto que no se distribuyera directamente a los estados. Lo que significa que cualquier impuesto del gobierno federal tenía que ser geográficamente uniforme. La corte suprema decidió en 1895 que ciertos aspectos del impuesto federal sobre la renta era de hecho inconstitucional. Eso llevó a la aprobación de la 16a enmienda a la constitución que permite al Congreso recaudar un impuesto sobre la renta sin distribuir el impuesto por igual a los estados o tener que basarlo en datos del censo.
El argumento de inconstitucionalidad es que la 16a enmienda a la Constitución no fue ratificada adecuadamente por los 3/4 de los estados requeridos. Hay varios supuestos problemas técnicos que los individuos han tratado de plantear para afirmar que las legislaturas estatales individuales no siguieron los procedimientos correctos al ratificar la enmienda o incluso que el entonces Secretario de Estado Philander Knox declaró inapropiadamente que la enmienda había sido ratificada antes de recibir ” documentaciones oficiales de ciertos gobernadores estatales que certifiquen la ratificación de su estado. En general, se acepta ahora que 42 de los 48 estados de entonces ratificaron la enmienda.
De hecho, la propia Constitución claramente permite al Congreso recaudar un impuesto sobre la renta, la decimosexta enmienda solo aborda el tema del reparto.
Ha habido varios desafíos desde 1916 para hacer valer problemas con la constitucionalidad de los impuestos federales sobre la renta. En general, todos esos desafíos han fallado y, de hecho, ahora se considera un “argumento frívolo” para desafiar la constitucionalidad de los impuestos sobre la renta, lo que resultará en una multa adicional de $ 5,000 añadida a cualquier otro impuesto, interés y multa que se adeude.
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